ООО или ИП: как выбрать форму бизнеса

 

Решение открыть свое дело начинается с выбора его юридической формы: зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) или стать учредителем юридического лица (ООО).

РЕГИСТРАЦИЯ ИП. Самый простой и доступный способ начать дело. Ведение бизнеса, сдача отчетности, получение денежных средств не представляют большого труда.

Для открытия ИП необходим минимальный набор документов и небольшая госпошлина. Кроме того, многие банки предоставляют льготы для ведения расчетного счета: открытие, как правило, бесплатное, ежемесячное обслуживание гораздо ниже по сравнению с обслуживанием юридического лица.

ИП стоит открывать, если нужно легализовать свою предпринимательскую деятельность. Если вы фрилансер, а клиенты физические лица, то проще зарегистрировать ИП. Риски в данном случае минимальны, поскольку нет необходимости брать кредиты, оплачивать услуги поставщиков. Также форму ИП можно рекомендовать тем, кто решил начать бизнес в одиночку.

В отличие от ООО, ИП нельзя продать или купить. О прибыли: предприниматель может свободно распоряжаться всеми вырученными средствами. Копить, вкладывать или тратить по своему усмотрению.

Документы для регистрации ИП:
1) Заявление формы Р21001 с указанием кодов деятельности. Можно указать любое количество видов деятельности, отчитываться по каждому в будущем не нужно. Заполняется по паспорту.
2) Паспорт.
3) Оплаченная государственная пошлина 800 рублей.
4) Уведомление о переходе на УСН («упрощенка»), если планируете платить налоги 6 или 15 % от дохода. Подать уведомление можно в течение 30 дней с даты регистрации: лично в налоговой или по почте.

Подача документов
Документы на регистрацию можно подать двумя способами: лично в налоговой инспекции (для ИП и ООО) либо воспользоваться помощью сервиса ФНС service.nalog.ru / gosreg (только для ИП). Срок регистрации ИП и ООО составляет 3 рабочих дня после подачи документов в налоговую инспекцию.

Если деятельность связана с общепитом, салонами красоты, пищевым производством, образованием, то после получения документов о регистрации необходимо будет подать уведомление о начале деятельности. Если планируете получать от клиентов оплату безналичным путем, также после получения регистрации необходимо обязательное открытие расчетного счета.

РЕГИСТРАЦИЯ ООО. Процесс более трудоемкий. Помимо необходимых документов нужно подготовить устав, решение о создании, предоставить информацию о юридическом адресе, госпошлина гораздо выше.

ООО регистрируют в том случае, если бизнес открывается с партнерами или есть идея соз­дать компанию с сетью филиалов. Также ООО понадобится, если планируется привлекать инвестиции, а участники юрлица хотят распоряжаться своей долей или поручить управление компанией другому лицу. ООО можно продать или купить путем оплаты долей в уставном капитале. Прибыль организации тратится на внутренние нужды, а выплаты дивидендов заверяются протоколами.

Документы для регистрации ООО:
1) Заявление формы 11001.
2) Оплаченная госпошлина на сумму 4 000 рублей.
3) Устав.
4) Решение (протокол, если учредителей несколько) о создании.
5) Гарантийное письмо о наличии юридического адреса.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП
Совмещение означает, что можно рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСНОНО.

НАЛОГИ ДЛЯ ИП. Индивидуальный предприниматель может самостоятельно вести свое дело: уплата налогов, подача отчетности достаточно просты. При необходимости можно раз в квартал привлекать бухгалтера для расчета налогов.

Важно помнить, что любой предприниматель, даже при отсутствии доходов, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. В 2017 году они составляют 27 990 рублей за год. Чаще всего для уплаты налогов ИП выбирают один из специальных налоговых режимов. Наиболее распространены несколько видов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самая популярная у малого бизнеса. Предприниматели на «упрощенке» платят единый налог. Объектом налогообложения на УСН являются доходы (6 %) или доходы, уменьшенные на величину расходов (15 %). Первый вариант привлекателен возможностью уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов.

При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, когда единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более чем на 50 %.

Вариант с 15 % — это исчисление налога с разницы между доходами и расходами. При этом перечень расходов четко определен налоговым кодексом. В данной системе существует минимальный налог: 1 % от фактически полученных доходов. Рассчитывают и его, и налог с разницы. Сумма, которая окажется больше, и подлежит уплате.

Уплаченные взносы учитываются в расходах, снижая налоговую базу. В расходы ИП может поставить перечисления в ПФР, ФФОМС и ФСС взносов за сотрудников и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС в полном объеме.

Патентная система налогообложения (ПСН). Патент можно получить на любой вид деятельности, указанный в ст. 346.43 Налогового кодекса. Для расчета годовой стоимости патента надо знать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности и умножить его на 6 %. Узнать размер потенциального дохода можно из регионального закона по ПСН. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). «Вмененка», также, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26 НК. Этот налог взимается с вмененного дохода, то есть предполагаемого, а не фактического. Это означает, что реальная выручка не влияет на сумму налога. Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ООО
Организации также могут совмещать режимы для выбора более выгодного варианта работы. Так, можно совместить ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД.

НАЛОГИ ДЛЯ ООО. В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

В настоящее время у юрлиц есть несколько основных налоговых режимов.

Общая система налогообложения (ОСНО). Этот режим самый сложный и обременительный по налогам и по количеству отчетности. ОСНО выгодна тем, что нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников, доходам. Но требует ведения в полном объеме бухгалтерского и налогового учета. Основные налоги: налог на прибыль организаций (основная ставка 20 %), налог на имущество, НДС, «зарплатные» налоги и взносы сотрудников (НДФЛ, страховые взносы, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Его применение освобождает организацию от уплаты налога на прибыль, налога на имущество. Организация платит налог не с реального, а с предполагаемого дохода, установленного для каждого вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН). ООО освобождается от уплаты некоторых основных налогов (на прибыль, на имущество, НДС за рядом исключений), сдает меньше отчетов. Организация сама выбирает объект налогообложения.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. В случае претензий кредиторов ИП несет ответственность имуществом. А вот ответственность учредителя ООО ограничена законом: он не отвечает по обязательствам компании, а несет риск убытков в пределах своей доли.

Налоговая ответственность в большинстве случаев для предпринимателей и компаний одинаковая. Есть два популярных штрафа.

Во-первых, за непредставление в установленный срок налоговой декларации. ООО и ИП платят 5 % неуплаченной суммы налога (страховых взносов) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей.

Во-вторых, это неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, взноса) в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления. Если это случилось по неосторожности, юрлица и предприниматели платят 20 % от неуплаченной суммы налога, если умышленно, то 40 %.

Однако в случае административных нарушений штраф для ООО в разы выше, чем для ИП. Например, за нарушение кассовых операций ИП грозит ответственность в 5 000 рублей, в то время как для ООО — до 50 000 рублей.

ЛИКВИДАЦИЯ. Предприниматель может прекратить свою деятельность так же быстро, как и зарегистрироваться. Если есть касса, нужно снять ее с учета, а счет в банке закрыть. Далее для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на прекращение предпринимательской деятельности по форме Р26001, приложив оплаченную госпошлину в размере 160 рублей.

Налоговая инспекция зарегистрирует прекращение деятельности в срок не более чем пять рабочих дней со дня предоставления документов (даже в случае наличия у ИП задолженности по налогам и взносам).

В завершении необходимо сдать налоговую отчетность за последний период (год предпринимательской деятельности) и оплатить фактически начисленные страховые взносы. Если есть касса, нужно снять ее с учета. И закрыть банковские счета, оформленные на ИП. Необходимо подать заявление на прекращение предпринимательской деятельности по форме Р26001 через МФЦ, оплатив госпошлину 160 рублей.

После этого все документы необходимо предъявить в налоговую по месту жительства. В срок не более чем пять рабочих дней регистрация деятельности будет прекращена.

ЛИКВИДАЦИЯ ООО. Это многомесячная процедура. Ликвидация по собственной инициативе возникает после общего решения всех участников (учредителей). Перед закрытием нужно проверить наличие долгов по взносам в ФСС и ПФР.

Процесс проходит в несколько этапов. В течение трех дней после принятия решения в налоговый орган отправляется извещение. Информацию о прекращении деятельности необходимо разместить в «Вестнике государственных предприятий».

Затем создается промежуточный баланс процесса аннулирования компании. Он нужен для определения фактического состояния дел предприятия. Далее в налоговый орган подаются все необходимые для завершения деятельности фирмы документы: заявление о прекращении деятельности, по форме Р16001, баланс предприятия, письмо-уведомление об утверждении баланса, квитанция об оплате госпошлины на 800 рублей. В срок не более чем пять рабочих дней деятельность компании будет прекращена.

Источники: Валерий Федорович, юрист по налоговым спорам, Екатерина Белянина, специалист по налогообложению, юрист, Галина Васильева, главный бухгалтер производственной компании.

Газета «Малый бизнес» совместно с Федеральным агентством по печати делает проект «Развитие малого предпринимательства: 5 шагов к своему делу» (стр. 10-13). В ближайших номерах мы расскажем также о том, как зарегистрировать свое предприятие,  где взять дополнительные средства на развитие, как пережить головокружение от первых успехов. Нашими экспертами будут действующие бизнесмены, чиновники, банкиры, маркетологи и вы, наши читатели. Если у вас есть вопросы по теме, пишите нам: info@mbgazeta.ru. Возможно, ваши вопросы и идеи станут основой для будущих публикаций.Газета «Малый бизнес» совместно с Федеральным агентством по печати делает проект «Развитие малого предпринимательства: 5 шагов к своему делу» (стр. 10-13). В ближайших номерах мы расскажем также о том, как зарегистрировать свое предприятие,  где взять дополнительные средства на развитие, как пережить головокружение от первых успехов. Нашими экспертами будут действующие бизнесмены, чиновники, банкиры, маркетологи и вы, наши читатели. Если у вас есть вопросы по теме, пишите нам: info@mbgazeta.ru. Возможно, ваши вопросы и идеи станут основой для будущих публикаций.