Советы бухгалтера. Как выставлять счет-фактуру, если услуги были оказаны на стыке кварталов

Проконсультируйте нас, пожалуйста, по счет-фактуре и акту выполненных работ по услугам, если услуги оказаны на стыке кварталов. Например, давайте представим себе такую ситуацию. Услуги были оказаны 28 сентября. Можем ли мы в этом случае выставить счет фактуру 1 октября ( и этим перенести ндс на следующий квартал), ведь по НК РФ счет-фактура выставляется в течение 5 дней. И можно ли при этом акт тоже выставить октябрем? Либо счет-фактуру октябрем, а акт выполненных работ сентябрем? Просто обычно у нас происходит так, что и акт и счет-фактура выписаны одним номером и датой. Могут ли у налоговиков возникнуть вопросы, ведь формально условие пяти дней все-таки будет соблюдено.

Несмотря на то, что Налоговый кодекс Российской Федерации действительно предписывает продавцу выставлять счет-фактуру в течение 5 дней с момента реализации товаров / услуг, вы не можете воспользоваться данной нормой в сложившейся и описанной вами ситуации.

Хочу обратитть ваше внимание на тот факт, что согласно пункту 2 Правил ведения книги продаж, которая, как известно, применяется при расчетах по налогу на добавленную стоимость, регистрация счета-фактуры в книге продаж должна осуществляться строго в хронологическом порядке, причем именно в том налоговом периоде, в котором возникает данное налоговое обязательство.

Таким образом, отразить налог на добавленную стоимость в книге продаж необходимо 28 сентября, потому что в соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации, моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав.

Виктория Архимонова, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения юридической компании URVISTA