Советы бухгалтера. Как выбрать систему налогообложения
Виктория Архимонова, руководитель отдела «Бухгалтерское сопровождение» Юридической компании URVISTA
Хочу открыть ИП и заняться «Компьютерной помощью» для физ- и юрлиц. Работать буду один. Подскажите, какую лучше выбрать систему налогообложения? И нужно ли будет покупать онлайн-кассу?
Существует 3 системы налогообложения:
- Налог на профессиональный доход;
Упрощенная система;
Патентная система.
Налог на профессиональный доход: при работе с физлицами ставка налога составит 4%, при работе с юрлицами ставка налога составит 6%.
Плюс в данной системе – в отсутствии кассового аппарата. Формировать чеки можно через мобильное приложение «мой налог». И не менее важный плюс – отсутствие фиксированных взносов в пенсионный фонд. При желании вы можете вносить их добровольно.
Что касается упрощенной и патентной систем, отметим, что, во первых, при применении любой из этих систем вы обязаны оплачивать взносы в ПФР, фиксированная сумма за 2019 год составляет 36238,00 рублей.
Во вторых, без применения кассового аппарата вы имеете право принимать оплату от физлиц только наличными и только до 30 июня 2019 года, выписывая бланки строгой отчетности. Юрлица в данном случае должны производить оплату только на расчетный счет.
С 1 июля 2019 года кассовый аппарат обязателен. БСО выписывать будет запрещено.
При упрощенной системе налогообложения ставка налога составит 6% со всех фактически поступивших денежных средств. И вы имеете право уменьшать налог на все 100% оплаченных взносов. Декларацию нужно сдавать один раз в год.
Применяя патентную систему налогообложения, вы должны оплатить также 6%, но не от фактически полученного дохода, а от суммы потенциально возможного дохода, который установлен государством и указан в патенте. Плюс к стоимости патента вы обязаны оплачивать фиксированные взносы в пенсионный фонд.Декларацию сдавать не нужно.
Чтобы понять, какая из систем налогообложения будет выгодна именно для вас, нужно исходить от суммы фактических поступлений за год.
Патентная система будет выгоднее в том случае, если ваш фактический доход ощутимо превышает потенциально возможный доход, который указан в патенте.
Подала документы на регистрацию ИП на УСН, основный вид деятельности – организация конференций и выставок. Вопрос про НДС: нужно ли работать с ним или без?
По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т. к. не признаются плательщиками этого налога. Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится. Например, если клиент предпринимателя применяет общую систему налогообложения, то он может попросить предоставить ему счет-фактуру с выделенным НДС.
В таком случает ИП на УСН будет вынужден оплатить сумму НДС, указанную в счете-фактуре в полном объеме и предоставить в установленные законом сроки декларацию по НДС. Предприниматель, применяющий УСН имеет право отказать в выставлении такого документа клиенту, который, в свою очередь, может просто отказаться от услуг «упрощенца».