Советы бухгалтера. Как ликвидировать ООО, если есть пени по налогам

ООО на УСН подало заявление на ликвидацию. Могут ли отказать в ликвидации, если были небольшие пени по УСН и НДФЛ?

Если на момент ликвидации у компании имеется задолженность перед бюджетом, то необходимо установить: способна ли организация обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Это означает, что компания обязана погасить все долги перед началом упразднения компании.

В противном случае при осуществлении ликвидационных процедур у общества выявится непогашенная задолженность, что будет являться основанием для отказа в ликвидации – определение ВАС РФ от 14.03.2008 № 17154 / 07. Если же финансов не хватает, ликвидация производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором – представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налоговых задолженностей с бизнесмена не снимаются. Погасить все долги необходимо в обязательном порядке, так как непогашенный долг может быть взыскан судом с бывшего ИП – физического лица, который несет имущественную ответственность. Требование со стороны инспекторов к предпринимателю о погашении всех долгов до начала процедуры ликвидации является неправомерным и законом не предусмотрено.

Я ИП, подал декларацию не в свою инспекцию, ­налоговики ее прокамералили, замечаний нет. Т. е. это не считается нарушением?

Налоговая инспекция сможет принять Вашу декларацию, даже если Вы состоите на учете в другой. А принятие декларации в «окошке» налоговой, а также штамп ИФНС не означает факт камеральной проверки. Она проводится в течение 3‑х месяцев со дня представления декларации.

В НК РФ четко определено, в какую налоговую ИП должен сдавать декларацию. Отсутствие декларации в установленный срок в той инспекции, где Вы состоите на учете, влечет за собой штраф в размере не менее 1000 рублей и блокировку расчетного счета. Если срок подачи декларации еще не истек, необходимо сдать декларацию в свою налоговую.

Могу ли я поставить на расходы независимую оценку стоимости ООО в связи со смертью одного из учредителей и переоформление бумаг у юриста на родственника умершего? Заказчиком оценки является организация.

Расходы на проведение оценки признавать при расчете налога на прибыль нельзя. Обоснованность расходов, которые не связаны с видом деятельности, осуществляемым организацией, должна оцениваться исходя из экономического эффекта от их совершения.

Расходы, принимаемые для исчисления налога на прибыль, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В вашем случае расходы на оценку стоимости ООО и переоформление бумаг не направлены на получение дохода и, вероятно, проведены в интересах родственника умершего учредителя.
В бухгалтерском учете включите эти расходы в состав прочих.