Гид для самозанятых

Все, что вы хотели знать о спецрежиме «Налог на профессиональный доход»

Для того чтобы стать самозанятым, сегодня достаточно иметь смартфон. И все: не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление и что то платить — все только через интернет. Необходимо лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого — все это предусмотрено законом о налоге на профессиональный доход, который вступил в силу 1 января 2019 года.

Согласно закону, самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, выбравший новый специальный налоговый режим. Это понятие официально введено с 1 июля 2017 г. С этого времени регистрацию начали проходить сиделки, няни, репетиторы, уборщики, гиды, переводчики и некоторые другие лица.

Пилотный проект начал действовать в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Затем налоговый эксперимент распространился еще на 23 региона, а с 1 июля 2020 года — на всю страну.

Специальный режим действует до 31 декабря 2028 года.

По четверти миллиона — самозанятым

Самозанятые могут воспользоваться социальным контрактом и получить 250 тысяч рублей. Об этом рассказала замминистра труда и социальной защиты России Ольга Баталина.

Эти средства могут быть стартовым капиталом для открытия собственного дела. Это, по словам Баталиной, может быть семейная мастерская по пошиву или ремонту одежды или обуви, небольшая кондитерская или парикмахерская. А люди, живущие в сельской местности, на эти средства смогут приобрести скот, птицу. Или построить теплицы, обустроить пасеку, приобрести технику для сельхозобработки.

Так же эту сумму можно потратить на переобучение для трудоустройства. При этом даже после приема на работу еще три месяца человек продолжает получать выплаты в размере прожиточного минимума.

Помимо этого, в 2021 году в рамках социального контракта появилось еще одно направление — поддержка личного подсобного хозяйства. Оно предполагает выплату в 100 тысяч рублей. Но при этом нужно быть зарегистрированным как самозанятый.

Желающим заключить социальный контракт нужно встать на учет в службе занятости, а также зарегистрироваться на портале «Работа в России» — общероссийской базе вакансий и резюме: trudvsem.ru

Главное условие

Статус самозанятого может получить тот человек, чей доход не превышает 2,4 млн руб. в год. После прохождения процедуры регистрации не требуется заполнять какие либо отчеты и декларации. Учет доходов ведется с помощью мобильного приложения, в котором указывается выручка и формируются чеки.

Самозанятый в плюсе

Основные преимущества самозанятости:

• легальные заработки;
• отсутствие страховых взносов;
• есть налоговый вычет, благодаря которому можно уменьшить ставку налога на 1–2%;
• можно совмещать разные виды деятельности — быть не только самозанятым, но и работником по найму или ИП;
• не надо покупать кассовый аппарат.

Минусы самозанятого

С чем может столкнуться самозанятый:

• нельзя официально принимать людей на работу: для этого потребуется или заключить с кандидатами гражданско-правовые договоры или стать индивидуальным предпринимателем;
• не идет трудовой стаж (но уже рассматриваются возможности предоставления соцгарантий и пособий — о больничных и прочем далее в нашем «Гиде» рассказано подробнее);
• нельзя работать в качестве самозанятого с предыдущим и текущим работодателем в течение двух лет после разрыва трудового договора.

Кто может стать самозанятым

Новый специальный налоговый режим подходит людям, получающим доход от использования имущества или самостоятельного ведения деятельности. Это все частные мастера — фотографы, фрилансеры, парикмахеры, мастера маникюра, домашние кондитеры и др., которые зарабатывают не более 200 тысяч в месяц. При этом и предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.

Кому противопоказан спецрежим

Налог на профессиональный доход не могут платить физлица и ИП, которые занимаются всем, что перечислено в данном списке:

• продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать (о них можно узнать на сайте честныйзнак. рф);
• перепродажа товаров и имущественных прав;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• договоры поручения, комиссии или агентские;
• работа в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским;
• деятельность курьеров и водителей, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Но они могут использовать спецрежим, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Доходы, которые не попадают под профналог

Не с каждой суммы, поступающей на карту, нужно платить налог на профессиональный доход. Ниже — список необлагаемых профналогом доходов:

• зарплата по трудовому договору;
• выплаты от нынешнего работодателя по гражданско-правовому договору;
• деньги по договору услуг или под ряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет;
• деньги от продажи любого личного имущества;
• деньги от продажи недвижимости или машины;
• доходы в натуральной форме, например при расчете по бартеру;
• доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они не зарегистрировались в качестве плательщиков НПД — они платят 13% НДФЛ;
• деньги от передачи имущественных прав на недвижимость и уступки прав требований;
• деньги от продажи долей в уставном капитале;
• доход по договору простого товарищества или доверительного управления;
• деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов;
• доходы государственных и муниципальных служащих, кроме денег от сдачи жилья в аренду.

Для любого из этих случаев предусмотрены другие налоги или другие ре жимы. Даже если зарегистрироваться и попытаться с этих сумм заплатить налог на профессиональный доход, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Меры господдержки для самозанятых

С 2020 года самозанятые могут воспользоваться теми же льготами, что индивидуальные предприниматели и юридические лица. Это означает, что плательщики налога на профессиональный доход могут рассчитывать не только на налоговый бонус в размере 10тыс. рублей, но и на дополнительную поддержку государства. Сегодня всем самозанятым доступны:

• займы от государственных микрофинансовых организаций в размере до 1 млн рублей, гарантийная помощь от фондов содействия кредитованию, кредиты в банках по льготной ставке;
• льготная аренда государственного, муниципального имущества, бизнес-инкубаторов и коворкингов для осуществления предпринимательской деятельности;
• юридические и налоговые консультации, а также бесплатное обучение и курсы;
• возможность участвовать в госзакупках на льготных условиях: срок оплаты по контракту с самозанятым не должен превышать 15 дней, а размер обеспечения заявки не должен быть выше 2% от цены тендера.

Льготные Кредиты самозанятым

В настоящее время на самозанятых распространяются нормы законов:

№209 ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства»;

№223 ФЗ от 18.07.2011 «О закупках товаров, работ, услуг, отдельными видами юр. лиц»;

№44 ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд».

Льготные кредиты самозанятым уполномочены выдавать банки, указанные на сайте «Мой бизнес». В соответствии с распоряжением Правительства России № 739 р от 27.03.2021, до конца 2021 года у самозанятых есть возможность подавать заявки на льготный кредит через портал Госуслуги. Гражданам будут доступны кредиты до 1 млн рублей сроком до трех лет (без обеспечения) или от 1 до 5 млн рублей на срок до пяти лет (при наличии обеспечения) по ставке 7,5%.

Как и где получить льготы?

Самый простой и удобный вариант — обратиться в центр «Мой бизнес» по месту жительства. Адреса можно найти на сайте мойбизнес.рф. Именно здесь начинающим предпринимателям помогают запустить свое дело. Специалисты центра оказывают следующие виды поддержки:

• бесплатные консультации по специальному режиму «Налог на профессиональный доход», налоговому праву, юридическая помощь;
• составление бизнес-плана и стратегии продвижения;
• подбор организаций для получения финансовой помощи и помещений для аренды на льготных условиях;
• помощь по вопросам местных и региональных субсидий. Также на сайтах региональных центров «Мой бизнес» публикуется информация о бесплатных тренингах и курсах для самозанятых, программах профессиональной переподготовки, а также проводятся конкурсы на оказание бесплатных услуг по продвижению товаров и услуг самозанятых.

Помимо центров «Мой бизнес», поддержкой самозанятых лиц занимается портал Бизнес-навигатора МСП — smbn.ru. На сайте можно:

• получить бесплатные тренинги, анализ рынка и онлайн-расчет бизнес-плана;
• узнать все об участии самозанятых в государственных закупках;
• получить кредит до 5 млн рублей.

Имущественная поддержка

Самозанятый может арендовать государственное или муниципальное имущество по льготной ставке или получить его во временное пользование бесплатно. Главное, чтобы имущество использовалось по целевому назначению. Арендовать можно не только помещение, но и земельный участок, автомобиль, спецтранспорт, оборудование и даже инструменты.

Например, в Москве для самозанятых арендаторов городской недвижимости установлена льготная ставка: 4750руб. за кв. м. в год