Какие перемены ожидают бизнесменов в будущем году
За налогоплательщика разрешили оплачивать налог третьим лицам
Ранее статья 45 Налогового кодекса РФ (Исполнение обязанности по уплате налога или сбора) не позволяла добровольно уплачивать налоги за третьих лиц. В результате чего нередкими были казусы, когда налоговая инспекция не учитывала налог, оплаченный, например, супругом за налогоплательщика. С Нового года такой запрет перестанет действовать.
Больше компаний смогут применять «упрощенку»
С января возрастут лимиты для перехода на УСН с 2018 года и сохранения права на применение этого спецрежима в течение 2017 года.
Согласно изменениям для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна будет превысить 112,5 млн руб. Действие нормы о его индексации на коэффициент-дефлятор приостановлено до 1 января 2020 г. (см. Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698).
Для того, чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна будет превысить 150 млн руб.
Важно помнить: для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. с учетом применения коэффициента-дефлятора. Так разъясняла ФНС. Новый закон не затрагивает лимит для этого случая.
Считаем пени по‑новому и платим налоги вовремя
За несвоевременную уплату налогов, страховых взносов размер процентной ставки пени будет равен 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31‑го календарного дня просрочки налогового платежа. Действующая 1 / 300 процентная ставка пени будет сохранена для физических лиц. Для организаций действующая ставка будет применяться при просрочке налоговых платежей сроком до 30 календарных дней.
Новые правила их расчета будут применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.
Если не оплатил вовремя патент, то не все потеряно
Действительно, существующая на сегодняшний день мера ответственности в случае несвоевременной уплаты патента была чрезмерно жестокой: за весь полученный предпринимателем доход от предпринимательской деятельности, по которой не был уплачен во время патент, необходимо было отчитаться в рамках общего режима налогообложения, что существенно ущемляло в правах малый бизнес по сравнению, например, с плательщиками той же «упрощенки» (где в случае просрочки уплаты авансовых платежей предпринимателю начисляются пени).
Одновременно нельзя обойти вниманием следующее приятное нововведение: предприниматели, применяющие ЕСХН и УСН при потере права применения патентной системы налогообложения, должны будут отчитаться не в рамках общего режима, а в рамках ЕСХН или УСН (в зависимости от применяемой системы налогообложения).
Изменения в региональный закон о патентной системе налогообложения (ПСН)
Был увеличен потенциально возможный к получению годовой доход, а также изменились правила подсчета потенциального дохода при деятельности такси и при сдаче в аренду нежилой недвижимости.
Из положительных изменений можно отметить появление в списке видов деятельности, попадающих под ПСН, деятельности по торговле через автоматы (вендинга).
Напомню, для того, чтобы с нового года начать вести предпринимательскую деятельность на основании патента, до 16 декабря включительно необходимо лично, либо по почте направить в налоговую инспекцию по месту осуществления такой деятельности соответствующее заявление.
За страховые взносы теперь отвечает налоговая инспекция
В налоговом кодексе появится новая глава «страховые взносы». Таким образом, страховые взносы включатся в систему налогов и сборов — собирать, контролировать уплату и наказывать за неуплату взносов будет ИФНС.
С 1 января 2017 г. страховые взносы надо уплачивать по реквизитам ИФНС на новые КБК. Это относится и к взносам за декабрь 2016 г., перечисляемым в 2017 г.
Камеральные и выездные проверки по взносам за периоды с 2017 г. станут проводить также налоговые органы. До конца текущего года стоит пройти сверку расчетов по взносам с фондами. Для этого подайте в свое отделение ПФР и ФСС заявление в произвольной форме.
Сверка позволит вам узнать, какое сальдо расчетов по взносам будет отражено на вашем лицевом счете в налоговом органе. Взносы за декабрь 2016 г. лучше уплатить до конца 2016 г. по старым КБК — чтобы платежи не затерялись в переходный период.
Для отдельной категории бизнеса сократится кадровый документооборот
Индивидуальным предпринимателям и микрофирмам разрешено не принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права.
Прежде чем определиться с решением об отказе либо принятии локальных нормативных актов, рекомендую свериться с реестром субъектов малого и среднего предпринимательства.
Он был опубликован на сайте ФНС, начал функционировать с 1 июля 2016 года. Для того, чтобы микропредприятию попасть в данный перечень, самим руководителям (ИП) не требуется прилагать ни малейших усилий, ни подавать какие‑то сведения. Налоговики сами составляют данный реестр, у них для этого есть данные ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год, а также иные показатели регулярной отчетности.Если работодатель решил обходиться без использования локальных нормативных актов, все же где‑то должны быть прописаны регламентирующие труд условия. Правительством разработана типовая форма трудового договора, которая включает разделы, описывающие порядок и время выдачи заработной платы; условия премирования; права и обязанности как сотрудника, так и нанимателя; есть тут и детализация рабочего времени, и основные положения охраны труда. Предусмотрен даже раздел для описания социальных гарантий, а также возможности для изменения условий договора, внесения особых требований и условий, обговорен вопрос об ответственности сторон.
Ознакомление с локальными нормативными актами, касающимися непосредственно работника, и раньше было обязательно под роспись. И теперь такой трудовой договор фиксируется обеими сторонами соглашения. Исходя из перечисленных выше разделов документа, становится ясно, что отпадает необходимость дублировать его такими актами как Положение о премировании, Правила внутреннего трудового распорядка, Графики сменности и рядом других. Чем детальнее расписаны положения договора, тем меньше локальных нормативных актов потребуется оставлять в силе.
Екатерина Белянина, юрист