Как выполнить свои обязательства перед компанией-банкротом

Сергей Зеленов, руководитель Комитета по налогам Московского отделения «Опоры России»

ООО должно товар фирме, которая в январе 2016 года прекратила свою деятельность как банкрот. Мы хотели бы исполнить свои обязательства, но не можем найти правопреемников. Будем ли мы обязаны признать кредиторскую задолженность и с какой даты, если последняя поставка с нашей стороны была в июле 2013 года?

Если процедура банкротства уже окончена (завершено конкурсное производство) и юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ как недействующее, то ваши обязательства по поставке товара прекращаются, а полученные денежные средства в счет указанной поставки должны быть признаны вами в качестве внереализационного дохода в том периоде, в котором обязательства были фактически прекращены (на дату внесения записи о ликвидации контрагента).

Я ИП, выпекаю хлеб. Сырье для него поставляет другой ИП на упрощенке, бухгалтерию он не ведет. Документы никакие не предоставляет, кроме сертификатов качества. Я приходую их и печатаю акт о приемке товара без счета поставщика (форма Торг-4). Как правильно нужно делать в этом случае?

Применение УСН не является основанием для невыдачи первичных документов. Думаю, наилучшим вариантом будет «провести разъяснительную беседу» с вашим контрагентом, ведь не предоставляя вам документальное подтверждение передачи товара, он рискует не доказать факт передачи товара вообще, что, в свою очередь, может послужить основанием для возврата вами уплаченных в его адрес денежных средств.

Хозяйство провело аудиторскую проверку. В каком периоде учесть расходы на нее?

По моему мнению, это затраты, которые необходимо отражать по окончанию работ в периоде, в котором результаты аудита были переданы компании и приняты ей.

Как вернуть старую переплату по налогу на прибыль?

Для этого вам необходимо подтвердить факт наличия переплаты, сделав акт сверки с налоговым органом, после чего либо написать заявление о возврате излишне уплаченных налогов на расчетный счет, либо уменьшать на сумму переплаты текущий налог на прибыль.